پرش لینک ها

نکات مهم در ارتباط با موارد استفاده از صندوق های فروشگاهی

موارد استفاده از صندوق های فروشگاهی

نکته 1: صاحبان مشاغل (مودیان مالیاتی) که مکلف به استفاده از سامانه صندوق مکانیزه فروش رایانه ای که دارای سیستم نرم افزار فروشگاهی به استناد قوانین فوق الذکر می باشند در  صورت عدم نصب و استفاده از سامانه صندوق مکانیزه فروش، از معافیت مقرر در قانون برای سال مربوطه محروم خواهند شد.

نکته 2: معادل هزینه خرید، نصب و راه اندازی سامانه صندوق مکانیزه فروش با رایانه (اعم از سخت افزار یا نرم افزار) از درآمد مشمول مالیات در اولین سال استفاده از سامانه فروش کسر خواهد شد.

نکته 3: معیار شناسایی صاحبان مشاغل مشمول، جواز کسب فعالیت صادره توسط مراجع ذی صلاح می باشد. در غیر اینصورت ملاک شناسایی این گونه واحدهای صنفی، نوع فعالیت مندرج در پرونده مالیاتی آنان می باشد.

نکته 4: مشخصات سخت افزاری و ویژگی های نرم افزاری سامانه صندوق فروش به شرح زیر تعیین می شود:

1-4) مشخصات سخت افزاری سامانه صندوق فروش:

1- مجهز به حافظه مالیاتی، صفحه نمایشگر کاربر و مشتری، صفحه کلید وفیش چاپگر.

2- داشتن قابلیت اتصال به سایر تجهیزات جانبی مانند بارکدخوان و چاپگر معمولی.

3- داشتن قابلیت نصب و اجرای نرم افزارهای موضوع این آیین نامه.

4- سازگاری با استانداردهای سامانه صندوق فروش.

5- داشتن امکانات استفاده در سیستم های شبکه ای به عنوان یک ایستگاه کاری.

6- داشتن قابلیت اتصال به درگاه های الکترونیکی بانکی به منظور فروش با استفاده از کارت های الکترونیکی بانکی.

7- داشتن قابلیت اتصال از طریق درگاه های ارتباطی با استانداردهای الکترونیکی.

 

2-4) نرم افزار سامانه صندوق فروش باید دارای ویژگی های زیر باشد:

1- صدور صورتحساب مطابق شرایط صورتحساب نوع دوم.

2- ثبت و ذخیره اطلاعات صورتحساب خرید و فروش کالا/ خدمات.

3- محاسبه مالیات و عوارض طبق قوانین موضوعه.

4- ثبت اطلاعات در سامانه صندوق فروش بر روی حافظه مالیاتی.

5- ارسال اخطار مناسب به کاربر در خصوص قطع حافظه مالیاتی.

6- عدم صدور صورتحساب فروش در صورت قطع ارتباط سامانه صندوق فروش با حافظه مالیاتی.

7- امکان تهیه گزارش های آنی و دوره ای در مقاطع مختلف زمانی که حداقل شامل اطلاعات فروش کالا و خدمت و میزان مالیات و عوارض دریافتی باشد.

نکته 5: سازمان مکلف است با همکاری وزارت صنعت، معدن و تجارت و اتاق به تدریج و بر اساس اولویت، اشخاص مشمول را تعیین و مراتب را حداکثر تا پایان شهریور ماه هر سال از طریق درج در یکی از روزنامه های کثیرالانتشار و روزنامه رسمی کشور اعلام نماید.

نکته 6: اشخاص مشمول مکلفند پس از انتشار آگهی فراخوان، حداکثر تا پایان دی ماه هر سال نسبت به ثبت درخواست تخصیص شماره شناسه در درگاه عملیات الکترونیکی سازمان با ذکر ویژگی و مشخصات سامانه صندوق فروش اقدام نمایند.

نکته 7: سازمان مکلف است ظرف دوماه پس از ثبت درخواست اشخاص مشمول و بررسی موضوع، در صورت تطابق مشخصات فنی سامانه صندوق فروش با ویژگی های اعلام شده نسبت به تخصیص شماره شناسه برای هر سامانه صندوق فروش اقدام نماید.

نکته 8: اشخاص مشمول مکلفند پس از اخذ شماره شناسه نسبت به نصب و راه اندازی سامانه صندوق فروش اقدام و از ابتدای فروردین ماه سال بعد از سامانه صندوق فروش استفاده نمایند.در صورتی که شناسه سامانه مذکور تا پایان سال ثبت درخواست صادر نشود مودی مکلف است (15)  روز پس از اخذ شناسه سامانه نسبت به نصب و استفاده از سامانه یاد شده اقدام کند. در اینصورت مودی موظف است سر جمع اطلاعات را تاز ابتدای سال تا آن تاریخ در سامانه صندوق فروشگاهی ثبت نماید.

نکته 9: اشخاص مشمول نصب و استفاده از سامانه صندوق فروش مکلفند از سامانه یاد شده به منظور صدور صورتحساب  فروش کالا و خدمات و همچنین ذخیره سازی اطلاعات استفاده نمایند.

نکته 10: اشخاص مشمول که نرم افزار سامانه صندوق فروش آنها دارای قابلیت ثبت عملیات خرید و فروش (کالا و خدمات)، هزینه و نگهداری حساب موجودی کالا باشد اطلاعات خروجی سامانه مزبورجایگزین دفاتر، اسناد و مدارک موضوع آیین نامه ماده 95 قانون حسب مورد خواهد بود.

نکته 11: اشخاصی که از سامانه صندوق فروش استفاده می نمایند مکلفند در هنگام رسیدگی، حسب درخواست کتبی ماموران مالیاتی ذی ربط (با رعایت آیین نامه ماده 219 قانون)، ضمن ارائه دستورالعمل نحوه کار با سامانه یاد شده، امکان دسترسی لازم به اطلاعات آن سامانه را فراهم نمایند.

نکته 12: اشخاص مشمول مکلفند تا زمانی که سامانه ماشینی (سیستم مکانیزه) بر خط طراحی و راه اندازی نشده است، اطلاعات عملیات خرید و فروش کالا و خدمات خود را در بازه های زمانی مشخص شده و بر اساس روش هایی که توسط سازمان تعیین می شوددر اختیار سازمان قرار دهند.

نکته 13: در مواردی که اشخاص مشمول به هردلیل تصمیم به کاهش تعداد سامانه صندوق های فروش داشته باشند مکلفند در خواست خود را ظرف 10 روز از روز توقف بهره برداری از سامانه صندوق فروش از طریق ثبت در درگاه عملیات الکترونیکی سازمان به اداره امور مالیاتی مربوط اعلام نمایند.

نکته 14: اشخاص مشمول مکلفند در موادر توقف دائم و توقف بیش از یک ماه فعالیت شغلی خود، مراتب را ظرف یک ماه پس از تاریخ توقف فعالیت از طریق درگاه عملیات الکترونیکی سازمان اعلام نمایند.

نکته 15: در مواردی که توقف عملیات واحد کسبی به حکم مراجع ذی صلاح قانونی باشد و یا در موارد وقوع حوادث غیر مترقبه، اشخاص مشمول مکلفند ظرف سه ماه پس از توقف فعالیت واحد کسبی، مراتب را از طریق درگاه الکترونیکی سازمان اعلام نمایند.

نکته 16: اشخاص مشمولی که نسبت به تغییر شغل یا محل فعالیت اقدام می نمایند مکلفند ظرف مدت دو هفته تغییرات انجام شده را در درگاه عملیات الکترونیکی سازمان ثبت نمایند.

نکته 17: صورتحساب صادره توسط سامانه صندوق فروش باید دارای شماره سریال ماشینی، تاریخ و حداقل دربرگیرنده اطلاعات هویتی شامل نام، نام خانوادگی (شهرت کسبی)، نام شخص حقوقی، شماره اقتصادی، نشانی کامل و کد پستی فروشنده و مشخصات کالا یا خدمات ارایه شده، مقدار و مبلغ آن باشد.

نکته 18: در صورت درخواست خریدار به منظور بهره مندی از اعتبار مالیات ارزش افزوده پرداختی، فروشنده موظف است علاوه بر صدور صورتحساب موضوع این ماده نسبت به صدور صورتحسابی که علاوه بر اطلاعات مندرج در متن ماده، اطلاعات هویتی خریدار شامل نام، نام خانوادگی، نام شخص حقوقی، شماره اقتصادی، نشانی کامل و کد پستی خریدار می باشد اقدام نماید.

نکته 19: معادل ده درصد از مالیات ابرازی عملکرد اشخاص مشمول که توسط سازمان ملزم به استفاده از سامانه صندوق فروش شده اند مشروط به رعایت مفاد این آیین نامه برای مدت دو سال اول بخشوده خواهد شد.

نکته 20: در صورت عدم نصب یا عدم استفاده از سامانه صندوق فروش فروشگاهی یا عدم ثبت صورتحساب خرید و فروش یا عدم ارسال اطلاعات صورتحساب های خرید و فروش به سازمان امور مالیاتی، موجب تعلق جریمه ای معادل دو درصد فروش خواهد بود. ماخذ محاسبه جریمه، آن بخش از فروشی خواهد بود که عملیات آن در سامانه صندوق فروش ثبت نشده و یا اطلاعات آن در اختیار سازمان قرار نگرفته است.

 

نکته 21: چنانچه مودی اقدامات لازم را برای نصب صندوق فروشگاهی انجام داده است اما به هر دلیلی شماره شناسه سامانه صندوق فروش توسط سازمان صادر نشده است تا 15 روز پس از اخذ شماره شناسه مشمول جریمه های مقرر در این ماده نخواهد شد.

نکته22: معادل هزینه های انجام شده بابت خرید، نصب و راه اندازی سامانه صندوق فروش برای اولین بار اعم از سخت افزار و نرم افزار متناسب با نیاز واحد شغلی که به تشخیص سازمان خریداری می شود با ارایه اسناد و مدارک مثبته از مالیات بر درآمد (عملکرد) قطعی شده اشخاص مشمول در اولین سال استفاده و یا سال های بعد با رعایت مفاد این آیین نامه قابل کسر خواهد بود.

نکته 23: اشخاصی که مطابق ماده 121 قانون برنامه پنجم توسعه و با هماهنگی وزارت صنعت، معدن و تجارت، اتاق اصناف ایران و بر اساس اولویت های تعیین شده سازمان برای نصب و استفاده از سامانه صندوق فروش در سال های 1392، 1393، 1394 فراخوان شده اند همچنان ملزم به استفاده از سامانه یاد شده می باشند. همچنین اشخاص مذکور مکلفند تا پایان دی ماه سال 1396 نسبت به ثبت درخواست تخصیص شناسه سامانه صندوق فروش در درگاه عملیات الکترونیکی سازمان اقدام نمایند و از ابتدای سال 1397 مشمول مقررات این آیین نامه خواهند بود.

نکته 24: اشخاص مشمول تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم از شمول نصب صندوق های فروشگاهی مستثنی می باشند.

نکته 25: در اجرای ماده 121 قانون برنامه پنجم توسط صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) از ابتدای سال 1392 که ملزم به استفاده از سامانه صندوق فروش ( POSمکانیزه فروشگاهی) یا رایانه دارای سیستم نرم افزار فروشگاهی و صدور الکترونیکی صورتحساب فروش(فاکتور) مطابق نمونه اعلام شده در دستورالعمل موضوع ماده 169 ق.م.م و 19 قانون مالیات بر ارزش افزوده بوده و در صورت عدم استفاده از سامانه مذکور، از معافیت های مالیاتی مقرر در قانون برای سال مربوط محروم خواهند شد. صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) مذکور به شرح ذیل می باشند:

1- سازندگان و فروشندگان طلا و جواهر

2- فروشندگان آهن آلات

3- فروشگاه لوازم صوتی و تصویری

4- فروشندگان انواع رایانه و قطعات سخت افزاری

5- فروشندگان ماشین های اداری و لوازم و قطعات تجهیزات مربوط به آنها

6- فروشندگان لوازم خانگی (شامل برقی، گازی و نفتی)

7- هتل و هتل آپارتمان

8- تالار پذیرایی، رستوران ها، چلو کبابی ها و اغذیه فروشی ها

9- مشاوران املاک و مستغلات

10- داروخانه ها

نکته 26: مشمولین فراخوان شده مرحله دوم که از سال 1393 مشمول نصب دستگاه سامانه صندوق مکانیزه فروش یا رایانه قرار گرفته اند موظفند با مراجعه به سایت سازمان امور مالیاتی WWW.TAX.GOV.IR  نسبت به اعلام مشخصات سامانه صندوق فروش تا پایان آذر ماه سال 30/09/93 اقدام نمایند. صاحبان مشاغل (اشخاص حقیقی) مذکور به شرح زیر می باشند:

1- فروشندگان لوازم یدکی خودروهای سبک و سنگین و ماشین آلات راه سازی، کشاورزی و ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

2- صاحبان تعمیرگاه های مجاز خودرو و انواع وسائط نقلیه سنگین و ماشین آلات راه سازی کشاورزی و ساختمان

3- فروشندگان تجهیزات و تاسیسات حرارتی و برودتی، شوفاژ و تهویه مطبوع و لوازم مربوط (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

4- فروشندگان لوازم بهداشتی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

5- فروشندگان تزئینات ساختمان (موکت، کف پوش، انواع پرده، کاغذ دیواری، شومینه و کارهای تزئینی چوبی و فلزی) (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

6- فروشندگان انواع تلفن (ثابت و بی سیم)، همراه و تجهیزات جانبی آن (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

7- تولیدکنندگان و فروشندگان مبل، مصنوعات چوبی و فلزی و غیرفلزی اعم از اداری و خانگی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

8- فروشندگان فرش ماشینی، تابلو فرش، موکت و قالیچه ماشینی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

9- فروشندگان لوازم آرایشی و بهداشتی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

10- فروشندگان لوازم طبی بیمارستانی، آزمایشگاهی و دندانپزشکی و دندان سازی و انواع لوازم و تجهیزات پزشکی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

نکته 27: افراد فراخوان شده برای عملکرد سال 94 مکلفند مشخصات سامانه صندوق مکانیزه فروش را تا پایان شهریور 1394 ( 31/06/1394) از طریق سایت سازمان امور مالیاتی کشور  WWW.TAX.GOV.IR  اعلام نمایند.

مشمولینی که از سال 94 ملزم به نصب صندوق مکانیزه فروش و یا نرم افزار مکانیزه فروشگاهی شده اند به شرح زیر است:

1- فروشندگان لاستیک (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

2- نمایشگاه های اتومبیل (سواری، باری، مسافربری، ماشین آلات راه سازی، کشاورزی و صنعتی)

3- فروشندگان مصالح ساختمانی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

4- فروشندگان تاسیسات الکترونیکی، مکانیکی ساختمان (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

5- فروشندگان انواع رنگ ساختمان، صنعتی و اتومبیل (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

6- فروشندگان مواد شیمیایی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

7- نمایندگی فروش شرکت های توزیع کالاهای داخلی و وارداتی (غیر اشخاص حقوقی)

8- نمایندگی فروش شرکت ها و موسسات تجاری و صنعتی اعم از داخلی و خارجی (غیر اشخاص حقوقی)

9- فروشندگان یخچال های صنعتی و ویترینی (نمایندگی، عمده و خرده فروشی)

10- بارفروشان و فروشندگان میوه و تره بار و میدان داران

نکته 28: چنانچه خریدار کالا، خدمت و یا دارایی مکلف به ثبت نام در نظام مالیاتی نباشد و یا از جمله اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی و یا اشخاص حقیقی موضوع ماده 81 قانون (فعالیت های کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی و زنبور عسل و پرورش طیور، صیادی و ماهی گیری، نوغان داری، احیای مراتع و جنگل ها، باغات اشجار از هر قبیل و نخلیات) باشد، الزامی به درج شماره اقتصادی خریدار در صورتحساب صادره نخواهد بود.

پیام بگذارید

این وب سایت از کوکی ها برای بهبود تجربه وب شما استفاده می کند.